Бухгалтерия в Индии 2025-2026: аудит Pvt Ltd, ROC, GST и штрафы

Открыть компанию в Индии — половина дела. Дальше начинается то, на чём спотыкаются почти все экспаты: индийский бухучёт и комплаенс работают по принципу «много мелких обязательных форм с жёсткими дедлайнами и штрафами без верхнего потолка». Private Limited Company обязана вести бухгалтерию, проходить аудит у сертифицированного Chartered Accountant (CA) и сдавать отчётность в ROC (Registrar of Companies), GST-департамент и Income Tax Department — даже если за год не было ни одной продажи.

Разберём по полочкам: какие отчёты обязательны для Pvt Ltd в 2025–2026, сколько стоит ведение бухгалтерии в рупиях, что грозит за просрочку и почему «нулевая» компания всё равно тратит деньги на комплаенс. Если вы ещё выбираете форму бизнеса, сначала прочитайте про регистрацию Private Limited Company и LLP — у них разный объём отчётности.

Обязателен ли аудит и CA для Private Limited Company

Да, и без исключений. По Companies Act 2013 статутарный аудит (statutory audit) обязателен для каждой Pvt Ltd независимо от оборота — даже если компания зарегистрирована, но не ведёт деятельность. Это ключевое отличие от ИП-подобных форм и от многих европейских юрисдикций, где для малого бизнеса аудит не нужен.

Аудитором может быть только практикующий Chartered Accountant (CA) или аудиторская фирма, где большинство партнёров — практикующие CA. Самостоятельно подписать отчётность нельзя: подпись CA — обязательное условие сдачи финансовых форм в ROC.

Сроки назначения аудитора

• Первый аудитор — назначается советом директоров в течение 30 дней с момента инкорпорации.
• Если совет не успел — акционеры назначают аудитора в течение 90 дней на внеочередном собрании (EGM).
• Форма ADT-1 — уведомление ROC о назначении аудитора; подаётся в течение 15 дней после годового собрания акционеров (AGM).

Назначают аудитора, как правило, на срок до 5 лет с последующим утверждением на каждом AGM. Менять CA в середине срока без причины и без процедуры нельзя.

Что обязана сдавать Pvt Ltd: ROC-комплаенс 2025–2026

ROC-отчётность привязана к годовому собранию акционеров (AGM), которое для большинства компаний нужно провести до 30 сентября. От даты AGM отсчитываются дедлайны основных форм. Ниже — календарь обязательных подач для типичной Pvt Ltd на финансовый год (FY — с 1 апреля по 31 марта).

Форма	Назначение	Срок (ориентир FY 2024-25 → 2025-26)
DPT-3	Отчёт о займах/депозитах компании	30 июня
DIR-3 KYC	Ежегодная верификация всех директоров с DIN	30 сентября
ADT-1	Уведомление о назначении аудитора	в течение 15 дней после AGM (≈ 14 октября)
AOC-4	Финансовая отчётность (баланс, P&L, отчёт аудитора и совета)	в течение 30 дней после AGM (≈ 30 октября)
MGT-7 / MGT-7A	Годовой отчёт (annual return): акционеры, директора, структура капитала	в течение 60 дней после AGM (≈ 29 ноября)
MSME-1	Полугодовой отчёт о задолженности перед поставщиками-MSME	30 апреля и 31 октября

Малые компании (small company) подают упрощённую годовую форму MGT-7A вместо полной MGT-7. Дополнительно у компании есть и внутренние обязательства: вести бухгалтерские книги, проводить минимум 4 заседания совета директоров в год, оформлять протоколы и поддерживать регистры.

Отдельно стоит держать в голове, что финансовый год в Индии не совпадает с календарным: он идёт с 1 апреля по 31 марта. Все дедлайны отсчитываются от этой логики, и попытка «подогнать» отчётность под привычный январский цикл приводит к путанице с дедлайнами. Бухгалтерские книги по закону хранятся минимум 8 лет — налоговая и ROC вправе запросить документы за прошлые периоды при проверке.

Нововведение MCA V3 (с июля 2025)

С 14 июля 2025 года при подаче AOC-4 и MGT-7 через портал MCA V3 нужно прикладывать фотографию зарегистрированного офиса, на которой виден хотя бы один директор и вывеска компании с реквизитами по Section 12. Это часть борьбы с «бумажными» офисами — реальный адрес теперь нужно подтверждать визуально (ориентир, уточняйте актуальные требования у своего CA).

GST: регистрация, декларации и сроки

Если оборот превышает порог, компания обязана зарегистрироваться в GST и подавать декларации ежемесячно или поквартально. Пороги обязательной регистрации (ориентир, действуют исключения по штатам и видам деятельности):

• Товары: ₹40 лакх (~$480) годового оборота — в большинстве штатов; для ряда «специальных» штатов порог ₹20 лакх.
• Услуги: ₹20 лакх (~$240); для специальных штатов ₹10 лакх.
• Межштатная торговля и e-commerce требуют GST-регистрации независимо от оборота.

Иностранцу-предпринимателю важно понимать: GST добавляет минимум две декларации в месяц при ежемесячном режиме. Подробнее о налоговой нагрузке — в статье про налоги для бизнеса в Индии.

Декларация	Что показывает	Срок подачи	Штраф за просрочку
GSTR-1	Исходящие поставки (продажи)	11-е число след. месяца (монтли) / QRMP — поквартально	₹50/день (₹20/день для нулевой)
GSTR-3B	Сводная декларация + уплата налога	20-е число след. месяца (монтли)	₹50/день (₹20/день для нулевой), лимит применяется
GSTR-9	Годовая декларация (оборот > ₹2 крор)	31 декабря след. финансового года	₹200/день, лимит 0,25% от оборота
GSTR-9C	Сверка + аудит-отчёт (оборот > ₹5 крор)	31 декабря след. финансового года	в составе годовой подачи

Режим QRMP (Quarterly Return Monthly Payment) доступен компаниям с оборотом до ₹5 крор (~$60 000): декларации сдаются поквартально, но налог платится ежемесячно через форму PMT-06 (до 25-го числа). При обороте свыше ₹5 крор — только ежемесячный режим.

За несвоевременную уплату самого налога (а не только декларации) начисляется процент — 18% годовых на сумму недоимки. Это отдельно от late fee за просрочку формы.

Сколько стоит вести бухгалтерию: цены в INR (2025)

Стоимость зависит от объёма транзакций, наличия GST, числа сотрудников и того, ведёт ли компания реальную деятельность. Ориентировочные рыночные цены 2025 года (уточняйте у конкретного CA):

Услуга / пакет	Стоимость (INR)	Примерно в USD	Что входит
Базовый bookkeeping (до ~100 проводок)	₹999–3 499 / мес	$12–42 / мес	учёт в Tally/Zoho, базовые отчёты
Стандартный пакет с GST	₹5 000–15 000 / мес	$60–180 / мес	bookkeeping, GSTR-1/3B, TDS, базовый комплаенс
Расширенный (отчётность + payroll)	₹30 000–35 000 / мес	$360–420 / мес	детальная отчётность, расчёт зарплат, управленческие отчёты
Штатный бухгалтер (full-time)	₹25 000–50 000 / мес	$300–600 / мес	один сотрудник в штате
Статутарный аудит (годовой, CA)	₹15 000–50 000+ / год	$180–600+ / год	обязательный аудит + подпись CA
Годовой ROC-комплаенс (пакет)	от ₹2 000 / год + госпошлины	от $24 / год	подготовка AOC-4, MGT-7, ADT-1

Для «нулевой» Pvt Ltd (зарегистрирована, но не работает) реальный годовой минимум складывается из аудита, ROC-форм и DIR-3 KYC — даже без оборота это обычно несколько десятков тысяч рупий в год. Это частая ошибка экспатов: компанию открывают «на будущее», а потом получают накопленные штрафы за несданные нулевые отчёты.

Если вы работаете на себя без компании, посмотрите статью про фриланс в Индии — там объём отчётности кратно меньше.

Последствия нарушений: штрафы без потолка и дисквалификация

Главная особенность индийского комплаенса — у многих штрафов нет верхнего лимита. Просрочка ROC-форм считается посуточно и копится бесконтрольно.

Нарушение	Последствие
Просрочка AOC-4 / MGT-7	₹100 в день за каждую форму, без верхнего лимита
Несданные AOC-4 и MGT-7 три года подряд	автоматическая дисквалификация директоров на 5 лет (Section 164(2))
Длительное несоблюдение / неактивная компания	ROC инициирует процедуру вычёркивания (strike-off) из реестра
Просрочка GST-деклараций	₹50/день (₹20 для нулевой) + 18% годовых на недоимку
Просрочка GSTR-9	₹200/день, лимит 0,25% от оборота

Сценарий «забыли про две формы на пару лет» в Индии превращается в десятки тысяч рупий штрафа плюс риск, что директор-иностранец потеряет право занимать должности в любых индийских компаниях на 5 лет. Дисквалификация привязана к DIN директора, а не к конкретной компании, — это бьёт по всем его бизнесам.

Источники расходятся в оценке «среднего» накопленного штрафа: одни консультанты приводят суммы порядка ₹50 000–100 000 за пару лет просрочки нескольких форм, другие настаивают, что точную цифру предсказать нельзя из-за отсутствия потолка и зависимости от числа просроченных форм. Обе версии сходятся в одном — чем дольше тянуть, тем дороже выходит выправление, а доначисления по GST дополнительно растут за счёт 18% годовых на недоимку.

Восстановить компанию после strike-off возможно, но это отдельная судебная процедура через National Company Law Tribunal (NCLT) с расходами на юристов и оплатой всех накопленных штрафов задним числом. Дешевле и спокойнее закрыть деятельность официально, чем дать ROC вычеркнуть компанию принудительно.

Практические советы экспату

• Наймите CA сразу при регистрации. Первого аудитора нужно назначить за 30 дней — пропуск этого шага уже создаёт нарушение.
• Считайте комплаенс в бюджете бизнеса. Даже нулевая Pvt Ltd стоит денег ежегодно — аудит и ROC-формы обязательны.
• Ведите учёт в облаке. Tally, Zoho Books, QuickBooks — стандарт рынка, CA с ними работают напрямую.
• Следите за GST-порогом. Превысили ₹40/20 лакх — регистрируйтесь без промедления, иначе пени начисляются задним числом.
• Не пропускайте DIR-3 KYC. Эта годовая форма дешёвая, но её просрочка деактивирует DIN директора и блокирует все подачи.

Если планируете не только бизнес, но и долгое проживание, разберитесь с визовым статусом и регистрацией в FRRO и бизнес-визой — налоговый резидент Индии и тип визы напрямую влияют на то, как облагается ваш доход.

FAQ

Нужен ли аудит, если компания не вела деятельность?

Да. Статутарный аудит обязателен для каждой Pvt Ltd независимо от оборота, включая «нулевые» компании. Аудитор подтверждает отчётность, даже если все цифры в ней — нули, и без подписи CA сдать формы в ROC нельзя.

Может ли иностранец сам вести бухгалтерию без CA?

Вести первичный учёт (bookkeeping) — да, но статутарный аудит и подачу финансовых форм в ROC может закрыть только практикующий Chartered Accountant. Без CA сдать AOC-4 невозможно технически: форма требует его подписи.

Сколько в год минимально стоит содержать «спящую» Pvt Ltd?

Складывается из годового аудита (от ₹15 000), пакета ROC-форм (от ₹2 000 + госпошлины) и DIR-3 KYC. На практике даже без оборота это обычно несколько десятков тысяч рупий в год (ориентир, зависит от CA и города).

Что будет, если пропустить дедлайны ROC?

За просрочку AOC-4 и MGT-7 начисляется ₹100 в день за каждую форму без верхнего лимита. При несдаче этих форм три года подряд директоров автоматически дисквалифицируют на 5 лет, а ROC может вычеркнуть компанию из реестра.

Когда обязательна GST-регистрация?

Ориентировочно при годовом обороте от ₹40 лакх для товаров и от ₹20 лакх для услуг (в спецштатах пороги вдвое ниже). Межштатная торговля и продажи через e-commerce требуют регистрации независимо от оборота. Уточняйте порог для вашего штата.

Чем GSTR-1 отличается от GSTR-3B?

GSTR-1 — детальный отчёт об исходящих поставках (продажах), подаётся к 11-му числу. GSTR-3B — сводная декларация с расчётом и уплатой налога, подаётся к 20-му числу. Это две разные обязательные формы, сдаются обе.

Можно ли платить GST поквартально?

Да, через режим QRMP — он доступен компаниям с оборотом до ₹5 крор. Декларации сдаются поквартально, но сам налог уплачивается ежемесячно (форма PMT-06 до 25-го числа). При обороте свыше ₹5 крор доступен только ежемесячный режим.